不少財務(wù)小伙伴月底盤點都會崩潰：賬本記了100件貨，倉庫實地一數(shù)只剩85件，或是憑空多出一批貨品，賬面和實物對不上，一頭霧水不知道怎么調(diào)賬、報稅。盤盈不敢隨便入賬，盤虧怕多交冤枉稅，進項稅要不要轉(zhuǎn)出、企業(yè)所得稅能不能稅前扣除，全是高頻難題。今天分存貨、固定資產(chǎn)兩大板塊，用大白話拆解盤盈盤虧全套處理方案，新手會計也能直接套用。
Q1：庫存對不上，第一步干啥？
答：先盤，再比，最后調(diào)。
別上來就改賬。先拿實物盤點法，老老實實數(shù)一遍，做張盤點表，把實際數(shù)量和賬面數(shù)量一項項對著看。多出來的叫盤盈，少了的叫盤虧，對不上的先全部掛到＂待處理財產(chǎn)損溢＂這個過渡科目里。
注意，這個科目月末必須清零，不能長年累月掛在那兒。掛個半年不動，審計一查就是一個問號。
Q2：存貨盤盈了 ……
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